PROCESOS DE LA PLANIFICACIÓN E INVESTIGACIÓN DE LOS MERCADOS EN VENEZUELA

El proceso de planificación en la investigación de mercados:

El proceso de planificación en la investigación de mercados se refiere a la fase inicial donde se define el problema de investigación, se establecen los objetivos, se identifica la información necesaria y se diseña el enfoque general del estudio. Es una etapa estratégica que sienta las bases para el éxito de la investigación.

Descripción:

Esta fase implica una serie de pasos sistemáticos. Según Malhotra y Birks (2007), la primera etapa del proceso de investigación de mercados es la definición del problema. Esto implica comprender el contexto, identificar las causas y consecuencias del problema, y establecer claramente la información que se necesita para tomar decisiones. Luego, se establecen los objetivos de la investigación, que deben ser específicos, medibles, alcanzables, relevantes y con un plazo definido (SMART). Finalmente, se desarrolla un plan de investigación que especifica los métodos de recolección de datos, las técnicas de análisis y el cronograma.

Características:

• Orientada a problemas: Busca resolver una situación específica o aprovechar una oportunidad.
• Sistemática: Sigue una secuencia lógica de pasos.
• Flexible: Puede adaptarse a las necesidades específicas de cada investigación.
• Colaborativa: Implica la participación de diferentes actores (investigadores, gerentes, clientes).

Aspectos importantes:

• Definición precisa del problema: Un problema mal definido puede llevar a resultados irrelevantes. Churchill (1995) enfatiza que "la definición del problema es quizás el paso más importante en la investigación de mercados".
• Claridad de los objetivos: Los objetivos guían todo el proceso de investigación y deben ser inequívocos.
• Conocimiento del contexto: Entender el entorno interno y externo de la empresa es fundamental.

Ejemplo: Una empresa de productos de consumo masivo en Venezuela está experimentando una disminución en las ventas de su línea de bebidas gaseosas. El equipo de marketing identifica la necesidad de investigar las razones de esta caída. La planificación de la investigación implicaría definir el problema como "disminución de la cuota de mercado de bebidas gaseosas", establecer objetivos como "identificar las percepciones de los consumidores sobre el sabor y el precio de la competencia" y "determinar el impacto de las nuevas tendencias de consumo en la elección de bebidas", y desarrollar un plan para encuestar a los consumidores y analizar datos de ventas.

Planeación y resolución de problema, componentes metodológicos.

Conceptualización: Esta fase se centra en cómo se abordará el problema de investigación, definiendo los componentes metodológicos que guiarán la recolección y análisis de datos para generar soluciones.

Descripción: Una vez definido el problema y los objetivos, se procede a diseñar la metodología de investigación. Kotler y Keller (2016) señalan que el diseño de investigación es el "plan para llevar a cabo la investigación". Esto incluye la determinación del tipo de investigación (exploratoria, descriptiva, causal), las fuentes de datos (primarias o secundarias), los métodos de recolección de datos (encuestas, grupos focales, observación), los instrumentos de recolección (cuestionarios, guías de discusión), el plan de muestreo y las técnicas de análisis de datos.

Características:

• Estructurada: Define un marco claro para la ejecución de la investigación.
• Pertinente: Asegura que los métodos elegidos sean adecuados para responder a los objetivos.
• Controlada: Permite minimizar sesgos y errores.

Aspectos importantes:

• Elección del diseño adecuado: El tipo de investigación debe estar alineado con los objetivos. Por ejemplo, si se busca comprender las causas, un diseño causal es más apropiado.
• Calidad de los datos: Los métodos y fuentes deben asegurar la confiabilidad y validez de la información.
• Consideraciones éticas: La investigación debe ser conducida de manera ética, respetando la privacidad de los participantes.

Ejemplo: Para el caso de la empresa de bebidas, la planeación y resolución del problema podría implicar un diseño de investigación descriptivo y exploratorio. Se podría optar por combinar encuestas a gran escala para cuantificar percepciones y preferencias (diseño descriptivo), con grupos focales para explorar en profundidad las motivaciones y actitudes de los consumidores (diseño exploratorio). Los componentes metodológicos incluirían la elaboración de un cuestionario estructurado, una guía de discusión para los grupos focales, la selección de una muestra representativa de consumidores y la definición de las herramientas estadísticas para analizar los datos.

Medición y elaboración de escalas.

Conceptualización: La medición en investigación de mercados implica la asignación de números o símbolos a características de objetos, personas o eventos, de acuerdo con reglas preestablecidas. La elaboración de escalas se refiere al proceso de construir instrumentos para medir variables.

Descripción: Según Aaker, Kumar y Day (2007), la medición es fundamental para la investigación de mercados, ya que permite cuantificar las variables de interés. Existen diferentes niveles de escala de medición: nominal, ordinal, de intervalo y de razón. La elección de la escala influye en las técnicas estadísticas que se pueden utilizar. La elaboración de escalas implica el diseño de preguntas o ítems que capturen la variable que se desea medir. Esto puede incluir escalas de Likert (totalmente en desacuerdo a totalmente de acuerdo), escalas de diferencial semántico (bueno/malo, fuerte/débil), o escalas de importancia.

Características:

• Fiabilidad: La escala debe producir resultados consistentes.
• Validez: La escala debe medir lo que se pretende medir.
• Sensibilidad: La escala debe ser capaz de detectar variaciones en la variable.

Aspectos importantes:

• Claridad y simplicidad: Los ítems de la escala deben ser fáciles de entender para los encuestados.
• Evitar sesgos: El diseño de la escala no debe inducir a los encuestados a una respuesta específica.
• Adecuación al objetivo: La escala debe ser apropiada para el tipo de información que se busca.

Ejemplo: En el estudio de las bebidas, se podría utilizar una escala de Likert para medir la satisfacción del consumidor con el sabor de la bebida (1 = Muy insatisfecho, 5 = Muy satisfecho). Para el precio, se podría usar una escala de diferencial semántico: "El precio de nuestra bebida es:" (1 = Muy bajo, 7 = Muy alto). Para conocer la importancia de diferentes atributos (sabor, precio, empaque), se podría pedir a los consumidores que los califiquen en una escala de 1 a 10.

Diseño de cuestionarios. Muestreo, con recomendaciones en investigación de mercados en la actualidad en Venezuela.

Conceptualización: El diseño de cuestionarios es la formulación de una serie de preguntas para recopilar datos de los encuestados. El muestreo es el proceso de seleccionar un subconjunto de elementos de una población para hacer inferencias sobre la población completa.

Descripción:

• Diseño de Cuestionarios: Oppenheim (1992) destaca que un buen cuestionario debe ser claro, conciso y fácil de entender. Implica definir el contenido de las preguntas, el tipo de preguntas (abiertas, cerradas), la redacción, la secuencia de las preguntas y el formato. Es crucial realizar pruebas piloto para identificar problemas antes de la aplicación a gran escala.
• Muestreo: Malhorta (2010) explica que el muestreo es necesario cuando no es posible encuestar a toda la población. Los tipos de muestreo se dividen en probabilísticos (aleatorio simple, sistemático, estratificado, por conglomerados) y no probabilísticos (conveniencia, juicio, cuotas, bola de nieve). La elección depende de los objetivos de la investigación y los recursos disponibles.

Características:

• Cuestionarios: Validez de contenido, claridad, completitud, orden lógico.
• Muestreo: Representatividad, eficiencia, precisión.

Aspectos importantes:

• Cuestionarios: Evitar preguntas ambiguas o sesgadas. Asegurar que las preguntas sean relevantes para los objetivos.
• Muestreo: Definir claramente la población objetivo. Determinar el tamaño de muestra adecuado para garantizar la significancia estadística.

Ejemplo:

• Cuestionarios: Para la investigación de las bebidas, se diseñaría un cuestionario con preguntas cerradas sobre la frecuencia de consumo, marcas preferidas, razones de compra y percepción de atributos. También se incluirían preguntas sociodemográficas. Se utilizarían escalas de Likert y preguntas de opción múltiple. Una pregunta de ejemplo podría ser: "¿Qué tan a menudo consume bebidas gaseosas?" con opciones de respuesta: "Diariamente", "Varias veces a la semana", "Semanalmente", etc.
• Muestreo: La población objetivo podrían ser los consumidores de bebidas gaseosas en las principales ciudades de Venezuela. Si se utiliza un muestreo aleatorio estratificado, se podría dividir la población por rangos de edad y nivel socioeconómico, y luego seleccionar aleatoriamente a los participantes dentro de cada estrato para asegurar una muestra representativa.

Recomendaciones en investigación de mercados en la actualidad en Venezuela:

La investigación de mercados en Venezuela presenta desafíos y oportunidades particulares debido a la compleja situación económica, política y social.

1. Adaptación a la Realidad Económica y Social:

·         Precios y Poder Adquisitivo: Es crucial entender cómo el poder adquisitivo cambiante de los consumidores impacta en sus decisiones de compra. Las propuestas de valor deben considerar la relación precio-calidad de forma muy cuidadosa.

·         Inflación y Dolarización Informal: Las encuestas de precios y las percepciones de valor deben considerar la volatilidad económica y la coexistencia de diferentes monedas. Esto puede requerir preguntas sobre métodos de pago y fuentes de ingreso.

·         Migración y Demografía: La migración masiva ha alterado la demografía. Es fundamental tenerlo en cuenta al definir la población objetivo y al realizar muestreos para evitar sesgos. La investigación de mercado debe considerar el impacto de la diáspora en las decisiones de consumo de las familias que permanecen en el país.

2. Uso de Metodologías Mixtas y Flexibles:

·         Combinación Cuantitativa y Cualitativa: Dada la dinámica del mercado, la combinación de encuestas cuantitativas con entrevistas en profundidad o grupos focales puede ofrecer una comprensión más completa de las motivaciones y comportamientos cambiantes de los consumidores.

·         Enfoques Etnográficos: La observación directa del comportamiento del consumidor en entornos reales (tiendas, mercados).

·         Investigación Exploratoria Continua: Mantener un enfoque exploratorio constante puede ayudar a identificar nuevas tendencias o cambios abruptos en el mercado, dada la imprevisibilidad del entorno.

3. Desafíos en la Recolección de Datos:

·         Acceso y Movilidad: La dificultad en la movilidad y el acceso a ciertas zonas puede afectar la representatividad del muestreo. Considerar el uso de encuestadores locales o plataformas digitales puede ser una alternativa.

·         Fiabilidad de los Datos: La desconfianza y la reticencia a proporcionar información pueden ser barreras. Es fundamental construir confianza con los encuestados y asegurar la confidencialidad de la información.

·         Tecnología y Conectividad: La conectividad a internet puede ser limitada en algunas zonas, lo que dificulta las encuestas online. Combinar métodos online y offline (entrevistas cara a cara, encuestas telefónicas) es a menudo la mejor estrategia.

4. Enfoque en Oportunidades Emergentes:

·         Nuevos Nichos de Mercado: La crisis ha generado nuevas necesidades y nichos. La investigación debe enfocarse en identificar estos segmentos y las oportunidades que representan (ej. productos locales, servicios de bajo costo, comercio electrónico informal).

·         Consumo Responsable y Sostenibilidad: A pesar de la crisis, puede haber un segmento creciente de consumidores preocupados por la sostenibilidad y el consumo responsable. La investigación puede explorar esta tendencia.

·         Tecnología y Digitalización: El aumento del uso de plataformas digitales (redes sociales, aplicaciones de delivery) es una tendencia a investigar, ya que pueden ser canales efectivos para llegar a los consumidores y para la venta de productos y servicios.

En resumen, la investigación de mercados en Venezuela requiere un enfoque adaptable, creativo y sensible al contexto. Los métodos tradicionales deben complementarse con estrategias innovadoras y un profundo conocimiento de la realidad socioeconómica para generar propuestas empresariales viables y exitosas.

LO QUE DEBEMOS DE PREGUNTARNOS , QUE PROCESOS SE PUEDEN INPLEMENTAR EN VENEZUELA, PARA SUPERAR LOS DESAFIOS EN LOS MERCADOS EN LA ACTUALIDAD???... 

Estructuras de los Estados Financieros en Venezuela - su economía Inflacionaria Actual.

 

Estructuras de los Estados Financieros en Venezuela - su economía Inflacionaria Actual.

Introducción:   

En entornos económicos altamente inflacionarios, como el que ha experimentado Venezuela, el valor nominal de los activos se ve distorsionado. Las normas contables requieren que las empresas ajusten sus estados financieros para reflejar el impacto de la inflación, especialmente en las partidas no monetarias. Uno de los resultados de este proceso de ajuste es el concepto de "Superávit No Realizado por Tenencia de Activos No Monetarios", una cuenta que surge del reconocimiento del mayor valor de reposición o de poder adquisitivo de estos activos, sin que dicha ganancia se haya materializado a través de una venta o transacción económica.

Desarrollo:

El Superávit No Realizado por Tenencia de Activos No Monetarios (a veces denominado Revalorización por Ajuste de Activos No Monetarios o Superávit por Re expresión) es una partida que aparece en el patrimonio neto de una empresa cuando se aplican los ajustes por inflación a las partidas no monetarias del estado de situación financiera. Surge porque, al Re expresar el valor histórico de activos como la Propiedad, Planta y Equipo, los inventarios o los activos intangibles, se obtiene un valor nominal mayor que el costo original. Esta diferencia no representa una ganancia realizada en el sentido tradicional (es decir, por una venta), sino que refleja el mantenimiento del poder adquisitivo de dichos activos frente a la depreciación de la moneda.

En el contexto de la aplicación de la NIC 29 en Venezuela (cuando esta ha sido aplicable), las partidas no monetarias se representan a la fecha de cierre de los estados financieros utilizando el factor de corrección del Índice General de Precios. El incremento resultante en el valor de estos activos, que no es atribuible a una actividad operativa ni a una venta, se reconoce directamente en el patrimonio neto. Este "superávit" es "no realizado" porque el activo sigue siendo parte de las operaciones de la empresa y su valor ajustado es una estimación del costo de reposición o del valor en unidades de poder adquisitivo constante.

Es crucial entender que este superávit no es una ganancia distribuible a los accionistas, ya que no representa un flujo de efectivo generado. Su propósito es mantener el capital de la empresa en términos reales, evitando la erosión del patrimonio por el efecto de la inflación. Si estos activos fueran vendidos posteriormente, la porción del superávit relacionada con el activo vendido se podría "realizar" y trasladar a resultados acumulados, o parte de ella podría considerarse como una ganancia o pérdida en la venta. 

Definición del Concepto de Inflación y Objetivos de Emitir Estados Financieros Ajustados a la Inflación en Venezuela:

La inflación se define como el aumento sostenido y generalizado del nivel de precios de bienes y servicios en una economía durante un período de tiempo. Cuando los precios suben, cada unidad de moneda adquiere menos bienes y servicios, lo que significa que la moneda pierde valor adquisitivo. En Venezuela, la inflación ha sido un fenómeno persistente y, en ciertos períodos, ha alcanzado niveles de hiperinflación, lo que distorsiona significativamente la información financiera histórica.

Objetivos de Emitir Estados Financieros Ajustados a la Inflación: 

El objetivo principal de ajustar los estados financieros por inflación es presentar una imagen más fiel y relevante de la situación financiera y el desempeño económico de una empresa en un entorno inflacionario. Específicamente, los objetivos incluyen:

• Relevancia de la información: La información histórica no ajustada pierde su relevancia cuando los precios cambian rápidamente. Los ajustes permiten presentar valores en unidades monetarias de poder adquisitivo constante, facilitando la toma de decisiones.
• Comparabilidad: Permite comparar el desempeño de la empresa a lo largo del tiempo y con otras empresas, incluso si la inflación ha afectado de manera diferente los períodos o las entidades.
• Evaluación del desempeño real: Ayuda a distinguir entre las ganancias o pérdidas operativas reales y las que son producto únicamente de la inflación (ganancias o pérdidas por exposición a la inflación).
• Cálculo de impuestos justos: En algunos sistemas tributarios, el ajuste por inflación puede ser relevante para evitar la tributación sobre ganancias nominales que no representan una mejora real del patrimonio.
• Distribución de dividendos: Asegura que los dividendos se distribuyan a partir de utilidades reales y no sobre ganancias ficticias generadas por el efecto de la inflación.

 Definición del Concepto de Índice General de Precios y Cómo se Calcula un Factor de Corrección y Características:

Índice General de Precios (IGP): El Índice General de Precios es una medida estadística que muestra la variación promedio de los precios de un conjunto representativo de bienes y servicios en una economía durante un período determinado. Sirve como un indicador del cambio en el poder adquisitivo de la moneda. En Venezuela, históricamente se ha utilizado el Índice Nacional de Precios al Consumidor (INPC) como referencia para el ajuste por inflación, aunque su disponibilidad y confiabilidad han sido temas de discusión en periodos de alta inflación.

Cálculo de un Factor de Corrección: Un factor de corrección (o factor de ajuste) se utiliza para expresar una partida contable histórica a su valor en unidades monetarias de poder adquisitivo de una fecha determinada (generalmente la fecha de cierre del estado financiero). Se calcula dividiendo el IGP de la fecha de represión (fecha de cierre) entre el IGP de la fecha de origen de la partida.

Características del Factor de Corrección:

• Base monetaria: Permite convertir valores expresados en unidades monetarias nominales a unidades monetarias de poder adquisitivo constante.
• Homogeneización: Homogeniza las partidas contables, presentándolas todas en la misma unidad de medida.
• Proporcionalidad: Refleja la pérdida o ganancia de poder adquisitivo de la moneda entre dos fechas.

Ejemplo de Cálculo de un Factor de Corrección:

Supongamos los siguientes Índices Generales de Precios (hipotéticos, solo para fines ilustrativos):

• IGP al 31 de diciembre de 20X4: 1.500
• IGP al 30 de junio de 20X3: 500

Si una empresa adquirió un activo el 30 de junio de 20X3 y necesita expresar su valor al 31 de diciembre de 20X4, el factor de corrección sería:

Factor de Corrección=5001500​=3

Esto significa que el valor nominal de la partida en junio de 20X3 debe multiplicarse por 3 para obtener su valor equivalente en poder adquisitivo a diciembre de 20X4.

Definición del Concepto de Partidas Monetarias y No Monetarias. Describa las Diferencias Más Significativas entre Estas Cuentas:

Partidas Monetarias: Son aquellas partidas contables cuyos valores son fijos o determinables en términos de unidades monetarias, independientemente de los cambios en el nivel general de precios. Representan derechos a recibir o la obligación de entregar una cantidad fija de dinero. En un entorno inflacionario, el poder adquisitivo de estas partidas se ve afectado.

Partidas No Monetarias: Son aquellas partidas contables cuyos valores no están fijos en términos de unidades monetarias y representan activos o pasivos que conservan su valor intrínseco o su poder adquisitivo en términos reales, aunque su valor nominal en moneda cambie con la inflación. Su valor nominal debe ser ajustado para reflejar el poder adquisitivo actual.

Diferencias Más Significativas entre Partidas Monetarias y No Monetarias:

Característica	Partidas Monetarias	Partidas No Monetarias
Poder Adquisitivo	Pierden poder adquisitivo en períodos inflacionarios.	Conservan su poder adquisitivo en términos reales.
Reexpresión	No se reexpresan, ya que su valor ya está expresado en unidades monetarias de poder adquisitivo de la fecha de cierre.	Se reexpresan utilizando el factor de corrección del IGP.
Resultado por Exposición a la Inflación	Generan una ganancia o pérdida por exposición a la inflación (REI).	No generan REI directamente por su tenencia.
Naturaleza	Representan derechos u obligaciones a recibir o entregar dinero.	Representan recursos o derechos que se conservan en especie.
Ejemplo	Efectivo, Cuentas por Cobrar, Deudas por Pagar.	Inventarios, Propiedad, Planta y Equipo, Capital.

Ejemplos de Cuentas Monetarias y No Monetarias del Estado de Situación Financiera

Cuentas Monetarias (Estado de Situación Financiera):

1.  Efectivo y Equivalentes de Efectivo (Caja y Bancos)

2.  Cuentas por Cobrar Comerciales

3.  Inversiones a Corto Plazo (si son en instrumentos de deuda a valor nominal)

4.  Cuentas por Pagar Comerciales

5.  Préstamos Bancarios y Otras Obligaciones Financieras

Cuentas No Monetarias (Estado de Situación Financiera):

1.  Inventarios

2.  Propiedad, Planta y Equipo (Activos Fijos)

3.  Activos Intangibles (Ej: Marcas, Patentes)

4.  Capital Social (Aportes de los Socios)

5.  Resultados Acumulados (históricos, antes de la represión)

Ejemplos de Partidas No Monetarias en el Estado de Resultados:

1.  Costo de Ventas: Representa el costo de los inventarios vendidos, los cuales son partidas no monetarias. Al ajustarse el inventario, el costo de ventas también se ajusta.

2.  Depreciación de Propiedad, Planta y Equipo: Se calcula sobre el valor de los activos fijos, que son partidas no monetarias. Una vez represados los activos, su depreciación también debe ser ajustada.

3.  Amortización de Activos Intangibles: Similar a la depreciación, la amortización de activos intangibles (ej: costo de una patente) se basa en el valor no monetario de dichos activos.

Conclusión:

El Superávit No Realizado por Tenencia de Activos No Monetarios es un componente fundamental de los estados financieros ajustados por inflación en economías hiperinflacionarias como Venezuela. Su existencia refleja la correcta aplicación de los principios contables orientados a preservar el valor real del patrimonio de una empresa. Aunque no representa una ganancia monetaria disponible para distribución, es un indicador vital de cómo la empresa ha logrado mantener el poder adquisitivo de sus activos frente a la erosión inflacionaria, proporcionando una base más sólida para la toma de decisiones financieras y estratégicas.

Referencias Bibliográficas:

• Norma Internacional de Contabilidad 29 (NIC 29): Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias. (Se debe consultar la versión más reciente emitida por el IASB).
• Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados en Venezuela (VEN-NIIF): Aunque Venezuela ha adoptado las NIIF, las particularidades de la hiperinflación han llevado a interpretaciones y adaptaciones. Es esencial consultar la normativa emitida por la Federación de Colegios de Contadores Públicos de Venezuela (FCCPV).
• Textos de contabilidad avanzada y finanzas corporativas que aborden el tema de la inflación y sus efectos en los estados financieros. Ejemplos de autores reconocidos en el ámbito contable pueden ser fundamentales para profundizar.

 

Recomendaciones:

1.  Actualización Constante: Dada la volatilidad económica y normativa en Venezuela, es imperativo que los contadores y financieros se mantengan actualizados con las últimas directrices de la FCCPV y las interpretaciones del IASB sobre la NIC 29 o cualquier otra norma aplicable en entornos hiperinflacionarios.

2.  Capacitación Especializada: La aplicación de ajustes por inflación es compleja. Se recomienda buscar capacitación especializada en contabilidad inflacionaria y en la implementación de la NIC 29 para comprender a cabalidad sus implicaciones.

3.  Herramientas Tecnológicas: Utilizar software contable que facilite el proceso de ajuste por inflación y la generación de reportes bajo diferentes escenarios inflacionarios.

4.  Asesoría Experta: En casos complejos o de dudas, es recomendable buscar la asesoría de expertos contables y financieros con experiencia en economías hiperinflacionarias.

5.  Análisis Crítico: Más allá del cumplimiento normativo, realizar un análisis crítico de los estados financieros ajustados para comprender las implicaciones económicas reales y tomar decisiones informadas sobre precios, inversiones y financiación.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

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